Achtung: Änderungen beim Familienbonus

Ab 1. Jänner 2027 ändern sich die Regeln für die Aufteilung des Familienbonus Plus zwischen Eltern. Wer den Familienbonus bisher zur Gänze für sich beansprucht hat, sollte prüfen, ob das auch künftig noch möglich ist.

Was ist der Familienbonus Plus?

Der Familienbonus Plus ist ein Steuerabsetzbetrag und reduziert direkt die zu zahlende Einkommensteuer. Bis zum 18. Geburtstag eines Kindes beträgt er derzeit bis zu 2.000,16 Euro pro Jahr, danach bis zu 700,08 Euro pro Jahr, solange Familienbeihilfe bezogen wird.
An der Höhe des Familienbonus ändert sich durch die Neuregelung grundsätzlich nichts.

Was ändert sich ab 2027?

Bisher konnten Eltern den Familienbonus grundsätzlich so aufteilen:

• 100 : 0 – ein Elternteil beansprucht den gesamten Bonus
• 50 : 50 – beide Eltern teilen ihn zur Hälfte

Ab 2027 ist die vollständige Zuteilung an nur einen Elternteil in vielen Fällen nicht mehr möglich. Stattdessen sind grundsätzlich folgende Aufteilungen vorgesehen:

• 75 : 25
• 50 : 50
• 25 : 75

Ein einfaches Beispiel:
Hat eine Familie nur Kinder, die bereits vier Jahre oder älter sind, kann künftig nicht mehr ein Elternteil 100 Prozent des Familienbonus beziehen. Die Eltern müssen ihn zumindest im Verhältnis 75 : 25 aufteilen.

Es gibt wichtige Ausnahmen

Die bisherige 100:0-Aufteilung bleibt weiterhin möglich, wenn im gemeinsamen Haushalt zumindest ein Kind unter vier Jahren lebt.

Auch wenn für ein Kind erhöhte Familienbeihilfe bezogen wird, gelten Ausnahmen und eine vollständige Zuteilung an einen Elternteil kann weiterhin möglich sein.

Wird das jüngste maßgebliche Kind während des Jahres vier Jahre alt, greift die neue Aufteilungsregel grundsätzlich ab dem Folgemonat.

Warum sollte man sich die Aufteilung genau ansehen?

Der Familienbonus kann die Einkommensteuer nur bis auf null Euro reduzieren. Wer aufgrund eines niedrigeren Einkommens nur wenig Einkommensteuer bezahlt, kann seinen Anteil am Familienbonus möglicherweise nicht vollständig ausschöpfen.

Gerade wenn die Einkommen der beiden Elternteile unterschiedlich hoch sind, kann die neue Aufteilung daher Auswirkungen haben.

Es lohnt sich, rechtzeitig zu prüfen, welche der möglichen Aufteilungen für die Familie am günstigsten ist.

Achtung bei monatlicher Berücksichtigung über das Gehalt

Besonders aufmerksam sollten alle sein, bei denen der Familienbonus Plus bereits monatlich über die Lohnverrechnung berücksichtigt wird. Aufgrund der neuen Regeln kann für 2027 eine neue Erklärung beim Arbeitgeber mit dem Formular E 33 notwendig sein.

Unser Tipp: Wer den Familienbonus derzeit zur Gänze über die monatliche Lohnverrechnung erhält, sollte noch vor Jahresende prüfen, ob die bisherige Aufteilung ab 2027 weiterhin zulässig ist und gegebenenfalls das Formular E 33 neu abgeben.

Auch wichtig: Wer den Familienbonus bereits über die laufende Lohnverrechnung erhält, muss ihn bei der späteren Arbeitnehmer:innenveranlagung erneut beantragen.